Depuis 2020, les plateformes comme Airbnb sont légalement tenues de transmettre à la Direction générale des finances publiques (DGFiP) le récapitulatif annuel des revenus versés à chaque hôte. Airbnb vous envoie également un récapitulatif fiscal téléchargeable depuis votre tableau de bord, généralement disponible en janvier pour l'année précédente.

Ce document indique :

• Le montant brut des loyers perçus (avant commission Airbnb).
• Les commissions Airbnb déduites (utiles en régime réel).
• Le nombre de nuitées réalisées.

Pour les property managers gérant plusieurs logements, la consolidation manuelle de ces récapitulatifs représente plusieurs heures de travail. Un logiciel de gestion locative connecté à vos OTA peut automatiser cette collecte et réduire le risque d'erreur.

Quel que soit votre régime, la déclaration revenus Airbnb transite par le formulaire 2042 C PRO (Déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées). Ce formulaire est accessible directement depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr.

En micro-BIC

Renseignez la case 5ND (ou 5OD / 5PD selon le déclarant) : montant brut des recettes encaissées, sans déduire quoi que ce soit. L'abattement de 50 % est calculé automatiquement par l'administration.

Si vous louez un meublé de tourisme classé, utilisez la case 5NG pour bénéficier de l'abattement majoré (sous conditions).

En régime réel

Vous reportez sur la 2042 C PRO le résultat net (bénéfice ou déficit) issu de votre liasse fiscale 2031. En cas de déficit LMNP, celui-ci est reportable sur les bénéfices de même nature pendant 10 ans — il ne s'impute pas sur le revenu global, sauf si vous avez le statut LMP.

Numéro SIRET obligatoire

Depuis 2017, tout loueur en meublé doit être immatriculé au registre du commerce ou au greffe du tribunal de commerce. Votre numéro SIRET doit figurer sur la 2042 C PRO. Si vous ne l'avez pas encore, déclarez votre activité via le guichet unique de l'INPI (procédure gratuite).

La taxe de séjour : collecte et reversement

Airbnb collecte et reverse automatiquement la taxe de séjour pour la plupart des communes françaises ayant adhéré au dispositif. Vérifiez auprès de votre commune si ce reversement automatique est actif. Si vous gérez des réservations hors Airbnb (Booking.com, location directe), vous devez collecter et reverser vous-même la taxe de séjour à la commune.

TVA et location meublée

La location meublée de courte durée est en principe exonérée de TVA lorsqu'elle ne s'accompagne pas de prestations para-hôtelières (petit-déjeuner, ménage quotidien, réception). Si vous proposez ces services, vous pouvez basculer dans le régime para-hôtelier, soumis à TVA à 10 % mais ouvrant droit à déduction.

Cotisations sociales

Si vos recettes annuelles dépassent 23 000 € et que celles-ci représentent plus de 50 % de vos revenus du foyer, vous êtes considéré comme Loueur en Meublé Professionnel (LMP) et devez cotiser au régime des travailleurs non-salariés (SSI). En dessous de ce seuil, vous relevez du régime des prélèvements sociaux (17,2 % sur les revenus du patrimoine).

Impact de la loi du 19 novembre 2024

La loi visant à remédier aux déséquilibres du marché locatif (dite « loi anti-Airbnb ») a modifié plusieurs paramètres fiscaux :

• Abaissement de l'abattement micro-BIC des meublés de tourisme non classés de 71 % à 50 %.
• Renforcement du pouvoir des communes pour limiter les autorisations de changement d'usage.
• Obligation de déclaration en mairie renforcée dans les zones tendues.

Ces modifications s'appliquent aux revenus perçus à compter du 1er janvier 2025, donc déclarés en 2026.

Dois-je déclarer mes revenus Airbnb si je loue moins de 30 jours par an ?

Oui. Il n'existe pas de seuil de durée en dessous duquel les revenus Airbnb seraient exonérés. Tout revenu locatif, même pour une seule nuit, doit être déclaré. Seule exception : la location de votre résidence principale pour moins de 760 € par an (article 35 bis du CGI), exonération rarement applicable aux locations via Airbnb.

Quelle case remplir sur la 2042 C PRO pour Airbnb ?

En micro-BIC pour un meublé non classé, renseignez la case 5ND (premier déclarant). En régime réel, reportez le résultat net de la liasse 2031 en case 5NA (bénéfice) ou 5NY (déficit). Si vous êtes en location para-hôtelière, les cases diffèrent — consultez la notice 2041 GQ disponible sur impots.gouv.fr.

Airbnb transmet-il automatiquement mes revenus aux impôts ?

Oui. Depuis la directive DAC7 transposée en droit français, Airbnb transmet chaque année à la DGFiP le montant des revenus versés à chaque hôte. Ces données alimentent le pré-remplissage de votre déclaration. Vous devez néanmoins vérifier et corriger si nécessaire, car le montant pré-rempli peut ne pas correspondre exactement à vos recettes réelles.

Puis-je déduire les frais de ménage et de conciergerie de mes revenus Airbnb ?

En régime réel uniquement. Les frais de ménage, de conciergerie, les commissions versées à une agence ou à un logiciel de gestion sont déductibles en tant que charges d'exploitation. En micro-BIC, l'abattement forfaitaire de 50 % est censé couvrir l'ensemble de ces charges — vous ne pouvez pas déduire en plus.

Quelle est la différence entre LMNP et LMP pour la déclaration Airbnb ?

Le statut LMNP (Loueur en Meublé Non Professionnel) s'applique si vos recettes annuelles sont inférieures à 23 000 € ou si elles représentent moins de 50 % des revenus du foyer. Au-delà, vous basculez en LMP (Loueur en Meublé Professionnel), avec affiliation au SSI, mais aussi la possibilité d'imputer les déficits sur le revenu global et d'exonérer les plus-values sous conditions d'ancienneté.

Que se passe-t-il si j'oublie de déclarer mes revenus Airbnb ?

L'administration fiscale dispose des données transmises par Airbnb. Un oubli de déclaration peut entraîner un redressement avec majoration de 10 % minimum, intérêts de retard (0,20 % par mois) et, en cas de manquement délibéré, une majoration de 40 %. Le délai de reprise de l'administration est de 3 ans (N+3 pour les revenus de l'année N).